不動産相続・贈与に伴う税金対策
2024年08月19日
不動産を相続または贈与する際には、多くの「不動産 税金」が関わってきます。これらの税金を正しく理解し、適切に対応することが、財産を守る上で非常に重要です。ここでは、不動産の相続や贈与に伴う主な税金と、それに対する対応策について詳しく解説します。
まず、不動産を相続する際に発生するのが相続税です。相続税は、遺産の総額が基礎控除額を超える場合に課されます。この基礎控除額は「3,000万円＋（600万円×法定相続人の数）」で計算され、相続人が多いほど控除額が増えます。不動産はその評価額が大きくなることが多いため、遺産総額が基礎控除額を超える可能性が高く、相続税の負担が生じることが一般的です。
相続税の計算には、路線価や固定資産税評価額を基に不動産の評価額が決定されます。しかし、実際の不動産市場価格とは異なる場合があり、評価額が低めに設定されることもあります。これにより、相続税の負担をある程度軽減できるケースもありますが、逆に高額になる場合もあるため、事前の評価確認が重要です。
節税対策として有効なのが、小規模宅地等の特例です。この特例は、一定の要件を満たす宅地等について、その評価額を最大で80%減額する制度です。たとえば、被相続人が居住していた土地や事業用の土地が対象となります。この特例を適用することで、相続税の負担を大幅に軽減することが可能です。ただし、この特例を利用するためには、相続後も一定期間、その土地を保有し続ける必要があるため、事前に要件を確認しておくことが重要です。
次に、不動産を贈与する際に発生するのが贈与税です。贈与税は、1年間に受け取った贈与額のうち、基礎控除額110万円を超える部分に課税されます。不動産の贈与は、その評価額が高くなりがちなため、多額の贈与税が課される可能性があります。
贈与税を軽減するための対策としては、相続時精算課税制度の利用があります。この制度を利用すると、累計2,500万円までの贈与が非課税となり、超過分については一律20%の税率が適用されます。相続時精算課税制度を利用することで、贈与税の負担を軽減しつつ、相続時にまとめて課税を行うことができます。
また、贈与を分割して行うことで、毎年の基礎控除額110万円を有効活用し、贈与税を回避することも可能です。これにより、贈与税の負担を分散し、長期的に節税効果を得ることができます。
まとめ
相続や贈与に伴う「不動産 税金」は、その金額が大きくなりがちで、適切な対応策を講じないと、相続人や受贈者にとって大きな負担となります。早めに対策を講じ、専門家に相談することで、最適な方法を見つけ、税負担を軽減することが可能です。
